税收筹划的基本方法

 

　　1.选择正确的的企业身份

 

　　通过不同的身份选择，纳税人所产生的税务费用也不尽相同，选择适合自己的纳税人身份是税收筹划重要的内容。

 

　　2.公司注册地的选择。

　　通过运用税收政策，合理利用当地招商引资的减免优惠政策，各个地方的税务扶持的产业以及扶持的力度不尽相同，选择一个适合公司产业规模，给公司带来长远利益的地方显得尤为重要。

 

　　3.通关过业务流程再造。

　　通过业务流程的拆分，运用税收优惠政策，进行业务流程再造，使得公司符合税收优惠条件，或者符合减免条件来减小企业的税负。

 

　　税收筹划的风险

 

　　1.政策性风险。

　　当我们去制定一个方案但是这个方案出现了问题，没有达到我们预期的目标，那么这次税收筹划是失败的，由于我们没有准确把握政策,政策模糊，我们没有很实际的考虑政策的执行性。

 

　　2.成本风险。

　　因为我们的目的是减小税负。当我们在筹划时，在成本控制方面，以及在具体执行过程中没有考虑到的一些因素导致筹划失败，或者筹划所省下来的钱基本与支出持平的话我们就看做税收筹划在种情况下是失败的。

 

　　税收筹划的特点

 

　　1.合法性

 

　　税收筹划不仅符合税法的规定，而且符合税法立法的意图，这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。税收筹划和偷税避税的结果都是少缴税款、减轻税负。但偷税是以弄虚作假的方式实施的，不仅违反了税法规定，更违反了立法意图，必将受到严惩，避税则是抓住税法的疏漏进行的，尽管不违反税法规定，但却违反税法立法意图，顶多一时得逞；而税收筹划以税收政策为导向，不仅符合税法规定，而且符合税法立法意图。国家在制定税法及有关制度时，对税收筹划行为早有预期，并希望通过税收筹划行为引导全社会的资源有效配置与税收的合理分配，以实现国家宏观政策。因此，税收筹划不仅不违法，而且作为纳税人的权利受到国家的保护。

 

　　2.超前性

 

　　“筹划”就是事先规划、设计、安排的意思。税收筹划就是要将税收作为影响纳税人收益的重要因素，对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。

 

　　具有独立经济利益的纳税人追求较低的税负和税后财务利益是其进行税收筹划的内在动力，对不同的纳税人和不同的行为规定有差别的税收待遇，这是国家有意为纳税人进行税收筹划提供的外在操作空间。这两点是税收筹划得以进行的前提条件。

 

　　只有存在可筹划空间，纳税人才可以选择较低的税负，取得较大的财务利益；只有纳税人有进行税收筹划的内在动力，国家才可用有差别的税收待遇，从利益上诱导纳税人对自己的投资、理财、经营活动朝着国家鼓励的方向做出规划、设计、安排，从而实现国家调控政策。因此，税收筹划是实现税后利益与贯彻国家调控政策的统一，必须是纳税人对其投资、理财、经营活动的决策行为，是在这些活动之前进行的，而不是在既定的投资、理财、经营活动后，对其既定结果以及纳税义务进行事后改变。这种改变目的只是少纳税款，并不能实现国家宏观调控。要进行这种事后的改变只有采用弄虚作假的方法，势必异化为偷税行为。

 

　　3.整体性

 

　　整体性是指对纳税人而言税收筹划的根本目的是税后财务利益扩大，即使个人税后财务利益，使企业价值或股东财富增加，而不仅仅少纳税金，使个别税种税负或纳税人整体税负的降低。这是因为税收筹划的结果——纳税人税务计划只是财务计划、企业计划的一部分，税收筹划的目标必须服从以纳税人整个财务计划、企业计划这些整体目标。一种税少纳了，另一种税可能要多纳，整体税负不一定要降低；整体纳税支出减少的方案不一定是使纳税人税后财务利益变大的方案；